Model 8: Reserves en voorzieningen

OVERZICHT RESERVES	2026			2027			2028			2029			2030			2031
	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo
	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het
	begin van	voe-		begin van	voe-		begin van	voe-		begin van	voe-		begin van	voe-		begin van
	het jaar**	gingen		het jaar**	gingen		het jaar**	gingen		het jaar**	gingen		het jaar**	gingen		het jaar**



Algemene reserves	38.431	11.063	15.616	33.879	30	5.674	28.235	-	6.074	22.161	-	4.525	17.636	-	5.105	12.531
AR vrij vermogen	33.545	10.958	14.828	29.676	-	5.484	24.191	-	6.074	18.117	-	4.525	13.592	-	5.105	8.487
AR weerstandsvermogen	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
AR grondzaken	4.886	105	788	4.203	30	189	4.044	-	-	4.044	-	-	4.044	-	-	4.044
	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Rekeningresultaat***	5.572	-	5.572	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Bestemmingsreserves	59.803	4.505	12.741	51.568	1.255	4.092	48.731	1.255	3.702	46.283	1.255	3.673	43.865	1.255	3.615	41.505
Begraafplaatsen	2.238	292	191	2.339	94	113	2.320	94	90	2.324	94	89	2.329	94	89	2.334
Sociaal Domein	4.187	68	2.446	1.809	-	374	1.435	-	25	1.410	-	25	1.385	-	-	1.385
Kapitaallasten	27.751	788	1.658	26.880	150	1.108	25.922	150	1.104	24.968	150	1.096	24.022	150	1.134	23.039
Egalisatiereserve ICT	1.313	1.165	934	1.544	460	568	1.436	460	766	1.130	460	829	761	460	843	378
Personeelsbeleid	486	250	250	486	-	-	486	-	-	486	-	-	486	-	-	486
Sport	4.628	1.299	673	5.253	451	860	4.844	451	1.029	4.266	451	1.016	3.700	451	1.035	3.117
Huisvesting herindeling	3.117	-	1.029	2.088	-	264	1.823	-	261	1.562	-	261	1.301	-	200	1.101
Omgevingssplannen	894	50	88	856	50	-	906	50	-	956	50	-	1.006	50	-	1.056
Egalisatie bedrijfsvoering	283	23	80	226	-	-	226	-	-	226	-	-	226	-	-	226
Strategische verwervingen	400	-	14	386	-	-	386	-	-	386	-	-	386	-	-	386
Duurzaamheid	7.172	-	334	6.838	-	361	6.477	-	28	6.449	-	-	6.449	-	-	6.449
Tijdelijke verplaatsing bibliotheek	129	-	129	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Overrente	2.755	-	434	2.321	-	384	1.938	-	339	1.599	-	297	1.302	-	255	1.047
WGA-claim	500	100	60	540	50	60	530	50	60	520	50	60	510	50	60	500
Onderwijshuisvesting	1.688	470	2.158	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Gebiedsprocessen	776	-	776	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Degeneratievergoeding	1.487	-	1.487	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Verevening sociale woningbouw	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Bijdrage Investering Infrastructuur	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Totaal reserves	103.807	15.568	33.928	85.446	1.285	9.765	76.966	1.255	9.777	68.444	1.255	8.198	61.501	1.255	8.720	54.036

OVERZICHT VOORZIENINGEN	2026			2027			2028			2029			2030			2031
	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo	overige	onttrek-	Saldo
	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het	toe-	kingen	aan het
	begin van	voe-		begin van	voe-		begin van	voe-		begin van	voe-		begin van	voe-		begin van
	het jaar**	gingen		het jaar	gingen		het jaar**	gingen		het jaar**	gingen		het jaar**	gingen		het jaar**



Afkoop grafrechten	1.874	324	277	1.921	339	277	1.983	339	277	2.045	339	277	2.107	339	277	2.169
Afvalstoffenheffing	1.513	-	72	1.442	-	16	1.426	-	296	1.130	-	286	844	-	201	643
Onderhoud gebouwen	2.767	1.367	994	3.140	1.451	1.465	3.126	1.451	1.034	3.543	1.451	2.223	2.771	1.451	1.829	2.392
Pensioenen wethouders	5.483	108	25	5.567	108	25	5.650	108	25	5.733	108	25	5.817	108	25	5.900
vGRP	10.340	-	1.086	9.254	-	930	8.323	-	1.454	6.870	-	1.858	5.011	-	2.420	2.591
Integraal Beheer Openbare Ruimte (IBOR)	11.954	4.503	9.530	6.927	4.503	5.098	6.333	4.503	4.973	5.863	4.503	4.973	5.393	4.503	4.973	4.923
Reparatie uitkering WW	121	19	-	140	19	-	159	19	-	178	19	-	197	19	-	216
Egalisatie bouwleges	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Verlofsparen	232	75	-	307	75	-	382	75	-	457	75	-	532	75	-	607
Legaten	85	-	-	85	-	-	85	-	-	85	-	-	85	-	-	85
Regeling Vroegtijdig Uitdiensttreding (RVU)	166	-	-	166	-	-	166	-	-	166	-	-	166	-	-	166

Totaal voorzieningen	34.536	6.397	11.983	28.950	6.495	7.810	27.635	6.495	8.059	26.072	6.495	9.643	22.924	6.495	9.726	19.693

Overzicht van structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves

Onderdeel van het op grond van het besluit begroting en verantwoording (BBV) verplichte overzicht van baten en lasten is het overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. In de notitie structurele en incidentele baten en lasten van de commissie BBV staat vermeld dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn. De bestemmingsreserve dekking kapitaallasten is hierop de uitzondering, omdat de looptijd van de ingestelde reserve gelijk is aan de afschrijvingstermijn van de geactiveerde investering. Wij beschikken over 6 kapitaallastenreserves: de dekking Reserve Kapitaallasten, de Reserve Begraafplaatsen, de Reserve Huisvesting herindeling, de Reserve Strategische verwerving, de Egalisatiereserve ICT en de Reserve Sport

Ook de mutaties aan de reserve Overrente mogen als structureel aangemerkt worden, omdat de onttrekkingen uit deze reserve in principe altijd nodig zullen zijn om de jaarlijkse kosten van de boeterente te dekken.

En is er in 2027 tevens besloten om het surplus van de Algemene Reserve structureel te onttrekken. Voor meer toelichting zie het 'Financieel Overzicht Begroting 2027-2030'.

De beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves voor de jaren 2027-2030 zijn:

	2027		2028		2029		2030
	toe-	onttrek-	toe-	onttrek-	toe-	onttrek-	toe-	onttrek-
	voe-	kingen	voe-	kingen	voe-	kingen	voe-	kingen
	gingen		gingen		gingen		gingen

Begraafplaatsen (kapitaallasten)	94	91	94	90	94	89	94	89
Dekking kapitaallasten	150	1.108	150	1.104	150	1.096	150	1.134
Huisvesting herindeling (kapitaallasten)	0	264	0	261	0	261		200
Strategische verwerving (kapitaallasten)	0	0	0	0	0	0	0	0
Egalisatiereserve ICT	460	568	460	766	460	829	460	843
Overrente	0	383	0	339	0	297	0	255
Sport	451	818	451	991	451	977	451	996
10% surplus algemene reserve		2.985
Totaal	1.155	6.217	1.155	3.551	1.155	3.549	1.155	3.517
(Bedragen x € 1.000)

Overzicht mutaties reserves per programma

Mutatie reserves per programma (x € 1.000)

	Rekening	Begroting	Begroting	Meerjarenraming
	2025	2026	2027	2028	2029	2030

Bestuur en ondersteuning	-12.444	-11.318	-660	-660	-660	-660
Veiligheid	-502	0	0	0	0	0
Verkeer, vervoer en waterstaat	-9	0	0	0	0	0
Economie	-75	0	0	0	0	0
Onderwijs, Sport, cultuur en recreatie	-2.327	-1.769	-451	-451	-451	-451
Sociaal domein	-3.292	-575	0	0	0	0
Volksgezondheid en milieu	-328	-292	-94	-94	-94	-94
Volkshuisvesting, leefomgeving & sv	-2.752	-425	-80	-50	-50	-50

Totaal toevoegingen	-21.729	-14.379	-1.285	-1.255	-1.255	-1.255

Bestuur en ondersteuning	19.995	14.770	2.127	1.894	1.841	1.790
Veiligheid	0	647	0	0	0	0
Verkeer, vervoer en waterstaat	554	2.161	299	219	135	135
Economie	0	910	29	13	13	13
Onderwijs, Sport, cultuur en recreatie	1.727	3.656	2.960	1.599	1.481	1.500
Sociaal domein	211	3.035	191	25	25	0
Volksgezondheid en milieu	759	3.744	669	208	177	177
Volkshuisvesting, leefomgeving & sv	506	5.006	439	0	0	0

Totaal onttrekkingen	23.752	33.929	6.714	3.958	3.672	3.615

Saldo toevoegingen en onttrekkingen	2.023	19.550	5.429	2.703	2.417	2.360

Programma Bestuur en ondersteuning
Lasten
De lasten betreffen een structurele toevoeging van € 460.000 aan de egalisatiereserve ICT ter dekking van toekomstige afschrijvingslasten. Daarnaast wordt jaarlijks € 100.000 gereserveerd voor WGA-verplichtingen. Ook vindt een structurele toevoeging van € 150.000 plaats aan de reserve kapitaallasten voor de vervanging van meubilair.
Baten
De baten bestaan uit een structurele onttrekking van € 1.200.000 aan reserves ter dekking van kapitaallasten voortvloeiend uit investeringen. Daarnaast wordt in 2027 € 384.000 onttrokken aan de reserve overrente vanwege een rentevoordeel. Verder vinden onttrekkingen plaats uit de reserve bedrijfsvoering (€ 80.000 voor ICT-migratie), de WGA-reserve (€ 60.000 voor WGA-verplichtingen) en uit de algemene reserve (€ 370.000 in 2027 en € 66.000 in 2028) voor frictiekosten die samenhangen met maatregelen gericht op een structureel sluitende begroting.
Programma Verkeer, vervoer en waterstaat
Baten
De baten bestaan uit een structurele onttrekking van € 135.000 ter dekking van kapitaallasten. Daarnaast wordt incidenteel € 164.000 in 2027 en € 84.000 in 2028 aan de algemene reserve onttrokken voor frictiekosten in het kader van het realiseren van een structureel sluitende begroting.
Programma Economie
Baten
De baten omvatten een structurele onttrekking van € 13.000 ter dekking van kapitaallasten. Daarnaast worden incidenteel middelen aan de algemene reserve onttrokken voor frictiekosten die samenhangen met het realiseren van een structureel sluitende begroting.
Programma Onderwijs, sport, cultuur en recreatie
Lasten
De lasten bestaan uit een structurele toevoeging van € 451.000 aan de reserve sport ten behoeve van het toekomstige onderhoud van sportvelden.
Baten
De baten omvatten een structurele onttrekking van € 1.448.000 ter dekking van kapitaallasten. Daarnaast vinden incidentele onttrekkingen plaats uit diverse reserves van € 1.642.000 in 2027 en € 142.000 in 2028 voor de uitvoering van de NNN-gebiedsovereenkomst, natuurontwikkeling in Bergambacht-West, het beschikbaar stellen van bomen en sportactiviteiten.
Programma Sociaal domein
Baten
De baten bestaan uit incidentele onttrekkingen aan de algemene reserve van € 191.000 in 2027 en € 25.000 in zowel 2028 als 2029. Deze middelen worden ingezet voor frictiekosten in het kader van een structureel sluitende begroting en voor tijdelijke inhuur ten behoeve van extra inzet voor Oekraïne-opgaven.
Programma Volksgezondheid en Milieu
Lasten
De lasten omvatten een structurele toevoeging van € 94.000 aan de reserve begraafplaatsen voor toekomstige onderhoudsinvesteringen.
Baten
Ter dekking van lasten die samenhangen met (onderhouds)investeringen op het gebied van riolering, milieu en begraafplaatsen wordt structureel € 208.000 onttrokken aan de reserve kapitaallasten en de reserve begraafplaatsen. Daarnaast worden in 2027 en 2028 middelen uit de algemene reserve onttrokken voor de subsidiebijdrage aan het Hospice. Verder wordt in 2027 € 333.000 onttrokken aan de reserve duurzaamheid voor de uitvoering van de regionale aanpak isolatie.
Programma Volkshuisvesting, leefomgeving & stedelijke vernieuwing
Lasten
De lasten bestaan uit een incidentele toevoeging van € 50.000 aan de reserve omgevingsplannen in 2026. Daarnaast wordt de winstneming uit grondexploitaties over de periode 2027 tot en met 2029 toegevoegd aan de algemene reserve grondzaken.
Baten
In 2027 wordt € 230.000 onttrokken aan de algemene reserve voor de herbestemming van gemeentekantoren en voor frictiekosten in het kader van een structureel sluitende begroting. Daarnaast wordt in 2027 incidenteel € 157.000 onttrokken aan de algemene reserve grondzaken voor werkzaamheden op het DIKA-terrein.