Model 4: Overzicht van de geraamde incidentele lasten en baten

De gemeente moet volgens de Gemeentewet een overzicht van structureel en reëel evenwicht opnemen in de jaarrekening. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn hier nadere
regels over vastgelegd.
Zowel het BBV zelf, als in de notitie incidentele baten en lasten van de commissie BBV wordt duidelijk aangegeven dat in de begroting een limitatief overzicht van incidentele baten en lasten (met bijbehorende toelichting) opgenomen moet zijn. Incidentele baten en lasten betreffen die posten die het begrotingssaldo incidenteel beïnvloeden. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig tot doel hebben.
Hieronder treft u een overzicht aan van de incidentele baten en lasten vanuit de programma's en vanuit de reserves. Hierbij zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Krimpenerwaard voert structurele taken uit en raamt daarvoor structurele baten en lasten in de begroting. Omdat Krimpenerwaard structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele baten en lasten zijn de uitzondering.
In principe zijn alle stortingen in en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard.
Het bestempelen van incidentele baten en lasten gebeurt door middel van een consequente gedragslijn.
Baten en lasten zijn structureel als deze voor onbepaalde tijd geraamd worden, er is geen einddatum bekend. Baten en lasten komen in aanmerking om als incidenteel aangemerkt te worden als deze voor bepaalde tijd geraamd worden, er is een onvoorwaardelijke einddatum bekend.
Na eliminatie van de incidentele baten en lasten ontstaat het structureel begrotingssaldo.

Structureel resultaat/evenwicht
De tabel geeft een volledig en eenduidig inzicht in de incidentele posten die het begrotingssaldo beïnvloeden. Hierbij geldt dat na correctie voor incidentele lasten het saldo verbetert. De correctie voor incidentele baten verslechtert het saldo. Na eliminatie van de incidentele posten ontstaat zicht op het structureel evenwicht van de begroting. Een positief structureel evenwicht betekent niet dat er ruimte is voor extra uitgaven. En een negatief structureel evenwicht betekent niet dat bezuinigd moet worden. Het structureel evenwicht geeft uitsluitend een beeld van het begrotingssaldo ná eliminatie van alle incidentele lasten, baten en reservemutaties. Hierdoor ontstaat inzicht in de robuustheid van de begroting. De achterliggende gedachte hierbij is dat een begroting waarin structurele lasten gedekt worden door incidentele baten op termijn niet houdbaar is en leidt tot een ongunstige financiële positie.

Conclusie
Na correctie van de incidentele baten, lasten en reservemutaties op het begrotingssaldo is de begroting in 2027 structureel in evenwicht. Dit betekent dat sprake is van 'structureel en reëel begrotingsevenwicht', oftewel structurele lasten worden gedekt door structurele baten.

Omschrijving (bedragen x € 1.000)	2027		2028		2029		2030
Bestuur en ondersteuning	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten	Lasten	Baten
Vennootschapsbelasting (ivm winsten grondexploitatie)	10
Frictiekosten t.b.v. voorgestelde bezuinigingen	370		181		25
Eenmalige project herbestemmen gemeentekantoren	80
Storting reserves	180		150		150		150
Onttrekking reserves		3.487		413		124		99
Verkeer, vervoer en waterstaat
Frictiekosten t.b.v. voorgestelde bezuinigingen	160
Economie
Frictiekosten t.b.v. voorgestelde bezuinigingen	16
Onderwijs, sport, cultuur en recreatie
Natuurontwikkeling Bergambacht West	225		75
Eenmalig project (verstrekken bomen aan derden)	28		28
NNN- gebiedsovereenkomst	1.500
Sociaal domein
Frictiekosten t.b.v. voorgestelde bezuinigingen	70
Opvang Oekrainers	131
Doorschuiven eenmalig project opgroeien in een kansrijke omgeving	53
Volksgezondheid en milieu
Eenmalige subsidiebijdrage Hospice	70		30
Nationaal isolatieprogramma	333
Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing
Eenmalig project DIKA-terrein	383	226
Frictiekosten t.b.v. voorgestelde bezuinigingen	100
Eenmalige project herbestemmen gemeentekantoren	150
Lasten en baten grondexploitatie	22
Totaal	3.881	3.713	464	413	175	124	150	99
Incidenteel saldo baten en lasten	-168		-51		-51		-51
Totaal begrotingssaldo	-66		-5.819		-4.525		-5.105
Begrotingssaldo structureel	102		-5.768		-4.474		-5.054

Toelichting incidentele baten en lasten

Programma Bestuur en ondersteuning
Lasten

Vennootschapsbelasting (i.v.m. winsten grondexploitatie)
Af te dragen vennootschapsbelasting over de winsten grondexploitatie

Frictiekosten t.b.v. voorgestelde bezuinigen
Betreft de kosten die gemaakt moeten worden op de voorgestelde bezuinigingen te behalen. Een toelichting op de betreffende kosten is opgenomen in paragraaf J. Maatregelen vanwege korting gemeentefonds 2026.

Eenmalig project herbestemmen gemeentekantoren
Het betreft doorschuiven van middelen uit het jaar 2026. De vier voormalige gemeentekantoren blijven nog in gemeentelijke beheer. Voor het onderzoeken en verder uitwerken van de mogelijkheden voor de verschillende locaties is aanvullende capaciteit en expertise nodig.

Reserve mutaties:
Omschrijving	2027	2028	2029	2030
Winstuitname grondexploitaties	30.367
Omgevingsplannen	50.000	50.000	50.000	50.000
WGA claims	100.000	100.000	100.000	100.000
	180.367	150.000	150.000	150.000

Baten

Reserve mutaties:
Omschrijving	2027	2028	2029	2030
Investeringssubsidie HTPC Bergvliet	27.231
Frictiekosten	716.000	181.000	34.000
Subsidie Hospice	70.000	30.000
Gebiedsontwikkeling Bergambacht	75.197	75.066
Project Dika	157.165
Bijdrage Servicepunt Verenigingen Nederlek	4.000
Bijdrage tennisvereniging	38.500	38.500	38.500	38.500
Tijdelijke inhuur opvang oekraine	131.000
Projectplan bomen (ter beschikking stellen)	28.125	28.125
Actualisatie vennootschapsbelasting	10.000
Herbestemmen gemeentekantoren	230.000
Ophogen grafmonumenten	21.218
Regionale aanpak isolatie	333.000
Saldo grondexloitatie	22.053
Vaccinatieprogramma Hecht-GGD 2026-2027	11.000
Verplichting voormalig personeel	60.000	60.000	60.000	60.000
Eenmalig project doorgeschoven vanuit 2026 OKO	53.202
NNN- gebiedsovereenkomst	1.500.000
	3.487.691	412.691	132.500	98.500

Programma Verkeer, vervoer en waterstaat
Lasten

Programma Economie

Programma Onderwijs, sport, cultuur en recreatie
Lasten

Natuurontwikkeling Bergambacht West
Het Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard (HHSK) heeft een bedrag beschikbaar gesteld. Dit is bestemd voor de natuurontwikkeling rondom het nieuwe gemeentehuis.

Project bomenplan
Het ter beschikking stellen van een incidenteel bedrag voor het aanplanten van bomen in tuinen en op schoolpleinen.

NNN- gebiedsovereenkomst
Eenmalige bijdrage in verband met een ontwikkeling van een natuurnetwerk in het buitengebied.

Programma Sociaal Domein
Lasten

Opvang Oekraïners
De verlenging van de opvang van Oekraïners verzwaart de werkdruk voor team participatie, in aantal en complexiteit. Ter ondersteuning van de formatie is hiertoe tijdelijk inhuur nodig. Conform uw besluit bij de 1e Tussentijdse rapportage 2026 worden de hiertoe benodigde middelen onttrokken aan de Algemene Reserve vrij vermogen. Overschotten uit voorgaande jaren zijn hierin gestort om deze lasten op te kunnen vangen.

Doorschuiven eenmalig project opgroeien in een kansrijke omgeving (OKO)
Dit betreft het doorschuiven van een eenmalig project OKO vanuit 2026. De kosten betreffen eenmalige inzet van de projectleider Opgroeien in een Kansrijke Omgeving (OKO) .

Programma Volksgezondheid en milieu
Lasten

Eenmalige subsidiebijdrage Hospice
Eenmalige subsidie voor de totstandkoming van een hospice.

Nationaal isolatieprogramma
Extra subsidie verdeeld over 3 jaar om inwoners te stimuleren isolatiemaatregelen te nemen en hun
woning te verduurzamen.

Programma Volkshuisvesting, leefomgeving en stedelijke vernieuwing

Eenmalig project Dika terrein
Dit betreft eenmalige inkomsten en uitgaven voor de ontwikkeling van het Dika terrein.

Baten en lasten
Baten en lasten strategische verwervingen en grondexploitaties
Saldi strategische verwervingen en grondexploitaties worden verrekend met een reserve.