G. Grondbeleid

Index over geraamde uitgaven
De indexering van de prijzen (lasten) wordt gebaseerd op de Meicirculaire gemeentefonds 2025 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Voor de actualisatie van de grondexploitatieberekeningen zijn de volgende indexering toegepast: 2026: 2,7%  /  2027: 2,6%  /  2028: 2,6%  /  2029: 2,5%.

Index over de grondopbrengsten
De CPI-index (Consumenten Prijs Index) wordt in de ontwikkelovereenkomsten van de complexen gehanteerd als indexering voor de gronduitgifteprijzen. Veel van de opbrengsten zijn al gerealiseerd. Voor de nog te realiseren grondopbrengsten wordt voorzichtigheidshalve uitgegaan van een index van 0%.

Discontovoet
De discontovoet is het rekenpercentage dat gebruikt wordt om toekomstige kasstromen contant te maken, om de contante waarde te bepalen. In de notitie “Rente 2023” van de commissie BBV staat vermeld dat de discontovoet thans 2% bedraagt. De door BBV voorgeschreven discontovoet blijft in 2025 gelijk aan die van vorig jaar, te weten 2%.

Interne doorbelasting.
De uurtarieven en het overheadpercentage zijn in het kader van de jaarrekening 2025 geactualiseerd en doorgevoerd in de actieve grondexploitatie. Het berekende overheadpercentage is 83%.

3.3 Heffing vennootschapsbelasting (VPB)
Eventuele mutaties vennootschapsbelasting in 2024 en verder worden verrekend met de Algemene Reserve Grondzaken.

De geactualiseerde Nota Grondbeleid 2024 beschrijft de volgende wijze van het berekenen van grondprijzen: Er is een Grondprijzenbrief 2025 opgesteld welke naar verwachting eind februari 2025 wordt vastgesteld door het college. De residuele grondwaardemethodiek kan worden verduidelijkt aan de hand van een voorbeeld. Stel dat de V.O.N.-prijs van een nieuw opgeleverde woning € 302.500 bedraagt. De verkoopwaarde exclusief btw bedraagt in dat geval € 250.000. Om de woning te kunnen bouwen dient € 130.000 exclusief btw aan bouwkosten te worden besteed en € 50.000 exclusief btw aan bijkomende kosten, zoals adviseurs- en verkoopkosten, rente, winst en risico van de ontwikkelaar. In dat geval bedraagt de residuele grondwaarde € 70.000 exclusief btw. De hieruit af te leiden grondprijs is 28% (€70.000/€ 250.000).

3.6 Risicomanagement
De totale risicowaardering van de actieve grondexploitatie bedroeg volgens de actualisering in het kader van de Jaarrekening 2024 €102.332,-. De totale risicowaardering bedraagt volgens de actualisering in het kader van de Jaarrekening 2025 € 44.663,- Per saldo neemt de totale risicowaardering af met € 57.670, - - ofwel een daling van 60%. Dit verschil wordt veroorzaakt doordat het project in vergevorderde fase zit en de risico’s daardoor zijn afgenomen.

In onderstaand overzicht is het geraamde resultaat (eindwaarde en netto contante waarde) aangegeven. Uitgangspunt is de gerealiseerde boekwaarde per 31-12-2025 en de nog resterende uitgaven en inkomsten. De grondexploitatie Hoflaan heeft als einddatum eind 2027.

Onderstaand de tabel met een korte toelichting op de verschillen bij de nog lopende grondexploitatie.

8.2 Voorziening verlieslatende complexen
Het BBV stelt als verplichting dat het saldo van verlieslatende grondexploitaties direct dient te zijn afgedekt door middel van een voorziening. Er zijn geen verliesgevende grondexploitaties vanaf 2025, de reserve staat op nul.

8.3 Krediet Strategische Grond- en Vastgoedaankopen  
Op 5 november 2019 heeft de raad besloten een krediet beschikbaar te stellen van € 7.500.000 voor het doen van strategische grond- en vastgoed verwervingen. Het college is bevoegd tot uitgaven uit het krediet voor de aankoop van gronden en opstallen die zijn gelegen in gebieden, waarop de raad een voorkeursrecht heeft gevestigd. Ook is het college bevoegd tot aankoop van gronden en opstallen die niet onder een voorkeursrecht vallen, maar die liggen in een gebied waarvoor de raad een ruimtelijke visie (structuurvisie, omgevingsplan of bestemmingsplan) heeft vastgesteld en waarvan men verwacht deze te realiseren binnen een termijn van 5 jaar. Daarnaast is besloten het krediet voor strategische aankopen als vast onderdeel op te nemen in de paragraaf-G. Het college informeert de raad over de gerealiseerde aankopen en de stand van zaken van het krediet via de jaarrekening. Het beschikbare bedrag voor strategische grond- en vastgoedaankopen bedraagt per 31 december 2025 € 674.999

8.4 Bestemmingsreserve Strategische Verwervingen
De raad heeft op 5 november 2019 besloten een Bestemmingsreserve Strategische Verwervingen vast te stellen. Deze is bedoeld voor het dekken van de kosten die gemoeid gaan met de aankoop van strategisch grond- en vastgoed en de verwachte inkomsten en uitgaven die met de tijdelijke exploitatie van deze aankopen zijn gemoeid. Besloten is ook om het college de bevoegdheid te verlenen te beschikken over de bestemmingsreserve, met dien verstande dat in de tussentijdse rapportages de mutaties worden opgenomen. De stand van deze bestemmingsreserve bedroeg per 31 december 2025 € 423.304,-.